• ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2026 r. poz. 622),
• ustawa z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2026 r. poz. 268),
• ustawa z dnia 10 marca 2006 r. o zwrocie podatku akcyzowego zawartego w cenie oleju napędowego wykorzystywanego do produkcji rolnej (Dz. U. z 2026 r. poz. 546),
• ustawa z dnia 18 listopada 2020 r. o doręczeniach elektronicznych (Dz. U. z 2026 r. poz. 3),
• ustawa z dnia 30 kwietnia 2004 r. o postępowaniu w sprawach dotyczących pomocy publicznej (Dz. U. z 2026 r. poz. 500),
• rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 29 marca 2010 r. w sprawie zakresu informacji przedstawianych przez podmiot ubiegający się o pomoc de minimis (Dz. U. z 2026 r. poz. 449),
• rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 2008 r. w sprawie sprawozdań o udzielonej pomocy publicznej, informacji o nieudzieleniu takiej pomocy oraz sprawozdań o zaległościach przedsiębiorców we wpłatach świadczeń należnych na rzecz sektora finansów publicznych (Dz. U. z 2026 r. poz. 450).

Artykuł Jednolite teksty ustaw i rozporządzeń – I półrocze 2026 r. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

Zmiana wynika z nowego brzmienia art. 67a w § 1 pkt 3 ustawy Ordynacja podatkowa wprowadzonego ustawą z 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 846). Zgodnie z art. 67a w § 1 pkt 3 ustawy Ordynacja podatkowa organ podatkowy, na wniosek podatnika, z zastrzeżeniem art. 67b, w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym, może umorzyć w całości albo w części podatek, zaległość podatkową, odsetki za zwłokę lub opłatę prolongacyjną.

Od 1 października 2026 r. możliwe jest zatem zarówno umorzenie podatku (przed terminem jego płatności), jak i umorzenie zaległości podatkowej (po terminie jego płatności).

Umorzenie podatku (przed terminem jego płatności) i umorzenie zaległości podatkowej (po terminie jego płatności) jest możliwe w przypadkach uzasadnionych ważnym interesem podatnika lub interesem publicznym – ta zasada nie ulega zmianie.

Artykuł Umorzenie podatku przed terminem płatności od 1 października 2026 r. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

Stosownie do art. 22 ww. ustawy, ustawa wchodzi w życie pierwszego dnia miesiąca następującego po upływie 6 miesięcy od dnia ogłoszenia, czyli 1 stycznia 2027 r. 

Ustawa z 11 czerwca 2026 r. o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych w sprawach rozstrzyganych w drodze decyzji administracyjnych albo załatwianych milcząco, wprowadza zmiany do ustawy o podatku rolnym (art. 2 ) oraz do ustawy Ordynacja podatkowa (art. 6).

Załatwiona milcząco może być sprawa zastosowania zwolnień i ulg określonych w art. 12 ust. 1 pkt 3–7 i ust. 6 ustawy o podatku rolnym, czyli m.in. zwolnienie i ulga w zakresie gruntów przeznaczonych na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha. Sprawę zastosowania zwolnienia i ulgi uznaje się za załatwioną milcząco w sposób w całości uwzględniający żądanie wnioskodawcy, jeżeli w terminie 60 dni od dnia złożenia wniosku, organ podatkowy nie wydał decyzji lub postanowienia kończącego postępowanie w tej sprawie.

Załatwiona milcząco może być sprawa umorzenia na wniosek w całości lub w części zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej. Sprawę uznaje się za załatwioną milcząco w sposób w całości uwzględniający żądanie wnioskodawcy, jeżeli w terminie 60 dni od dnia złożenia wniosku o umorzenie w całości lub w części zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej organ podatkowy nie wydał decyzji lub postanowienia kończącego postępowanie w tej sprawie. Sprawa umorzenia zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej może być załatwiona milcząco pod warunkiem, że kwota zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej objęta umorzeniem wnioskowanym przez tego samego podatnika do jednego organu podatkowego w zakresie danego podatku, nie przekracza w roku podatkowym wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę ustalonego na podstawie ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę, obowiązującego w dniu złożenia wniosku.

Artykuł Milczące załatwienie sprawy obowiązuje od 1 stycznia 2027 r. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

Odpowiedź: Tak, zawiadomienie o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi wymaga podpisu, również w świetle ustawy z 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 846).

Obowiązująca od 1 października 2026 r. zmiana brzmienia art. 210 § 1a ustawy Ordynacja podatkowa dotyczy wyłącznie decyzji w sprawie ustalenia zobowiązania w podatku od nieruchomości, podatku rolnym lub leśnym, w tym w formie łącznego zobowiązania pieniężnego. Zgodnie z nowym brzmieniem art. 210 § 1a ustawy Ordynacja podatkowa, decyzja sporządzana z wykorzystaniem systemu teleinformatycznego, zarówno w przypadku decyzji w postaci papierowej, jak i decyzji w postaci elektronicznej może zamiast podpisu osoby upoważnionej do jej wydania zawierać: podpis mechanicznie odtwarzany tej osoby lub nadruk imienia i nazwiska wraz ze stanowiskiem służbowym osoby upoważnionej do jej wydania (decyzja w postaci papierowej) albo wskazanie imienia i nazwiska wraz ze stanowiskiem służbowym osoby upoważnionej do jej wydania (decyzja w postaci elektronicznej).

Natomiast zawiadomienie o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, tak jak dotychczas, sporządzone w postaci papierowej opatruje się podpisem własnoręcznym, a sporządzone w postaci elektronicznej opatruje się kwalifikowanym podpisem elektronicznym, podpisem zaufanym albo podpisem osobistym lub kwalifikowaną pieczęcią elektroniczną organu podatkowego ze wskazaniem w treści pisma osoby opatrującej pismo pieczęcią. Zastosowanie ma przepis art. 126 § 1 ustawy Ordynacja podatkowa w związku z art. 6q ust. 1 ustawy o utrzymaniu czystości i porządku w gminach.

Artykuł Podpisywanie zawiadomienia o wysokości opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

Podatków i opłat lokalnych, w tym opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi dotyczą poniższe zmiany:

• doprecyzowanie rodzaju terminu ulegającego wydłużeniu w przypadku, gdy jego koniec przypada na sobotę lub dzień ustawowo wolny od pracy,
• doprecyzowanie kolejności zaliczania wpłat dokonanych tytułem rat, na które rozłożono podatek lub zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, oraz rat podatku,
• podwyższenie kwoty uprawniającej do zapłaty podatku przez inny podmiot niż podatnik z 1000 zł do 5000 zł,
• doprecyzowanie wyłączenia obowiązku zaokrąglania odsetek za zwłokę w przypadku zaliczenia wpłaty, nadpłaty lub zwrotu podatku na poczet zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę,
• wprowadzenie możliwości umorzenia podatku przed terminem jego płatności,
• zniesienie wymogu składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w przypadku, gdy nadpłata wynika ze skorygowanej deklaracji składanej po upływie terminu jej złożenia,
• uzupełnienie regulacji dotyczących terminów zwrotu nadpłaty oraz jej oprocentowania,
• możliwość przedstawienia przez podmiot uprawniony do skorygowania deklaracji uzasadnienia przyczyn korekty,
• doprecyzowanie przepisów o doręczeniach i ich dostosowanie do zmian w ustawie o doręczeniach elektronicznych, a także przepisów o doręczaniu pism w siedzibie organu podatkowego,
• umożliwienie wydania decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i podatku leśnym od osób fizycznych na podstawie danych znanych organowi podatkowemu z urzędu bez uprzedniego doręczenia postanowienia o wszczęciu postępowania,
• zniesienie obowiązku podpisywania decyzji w sprawie ustalenia zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości, podatku rolnym lub podatku leśnym, sporządzanych z wykorzystaniem systemu teleinformatycznego w postaci elektronicznej,
• uproszczenie trybu korygowania deklaracji z urzędu przez organ podatkowy w ramach czynności sprawdzających i zwiększenie wysokości korekty z kwoty 5000 do 10 000 zł. 

Pierwsze warsztaty online dotyczące zmian wynikających zarówno z ustawy 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa (Dz. U. poz. 825) jak i ustawy z 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 846) odbędą się 16 lipca br. – „Zmiany w Ordynacji podatkowej – podatki i opłaty lokalne„, szczegóły: https://podatkowyreferat.pl/pl/p/Zmiany-w-Ordynacji-podatkowej-podatki-i-oplaty-lokalne-16-lipca-2026-r.-warsztaty-online/386

Artykuł Zmiany w Ordynacji podatkowej dotyczące podatków i opłat lokalnych obowiązujące od 1 października 2026 r. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

Od 24 września 2026 r., zgodnie z nowym art. 14i § 6 ustawy Ordynacja podatkowa, wójt, burmistrz, prezydent miasta niezwłocznie przekazuje na adres do doręczeń elektronicznych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej interpretacje indywidualne wydane przez te organy – w celu ich zamieszczenia w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych (aktualnie funkcję Biuletynu pełni System Informacji Celno-Skarbowej EUREKA, dostępny pod adresem: https://eureka.mf.gov.pl/). Wójt, burmistrz, prezydent miasta przekazuje także informacje dodatkowe o interpretacjach indywidualnych, opisujące interpretacje indywidualne przez wskazanie tytułu interpretacji indywidualnej, zagadnienia objętego interpretacją indywidualną, słów kluczowych użytych w interpretacji indywidualnej i przywołanych w interpretacji indywidualnej przepisów prawa.

Wzór formularza służącego do przekazywania informacji zostanie udostępniony w Biuletynie Informacji Publicznej na stronie podmiotowej urzędu obsługującego ministra właściwego do spraw finansów publicznych.

Nowe zasady dotyczą również interpretacji indywidualnych wydanych przez wójta, burmistrza, prezydenta miasta od 1 stycznia 2025 r. Stosownie do art. 2 ust.2 pkt 2 ustawy z 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa wójt, burmistrz, prezydent miasta przekazuje na adres do doręczeń elektronicznych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej interpretacje indywidualne oraz informacje dodatkowe w terminach :

• do dnia 31 października 2026 r. – w zakresie interpretacji indywidualnych wydanych w okresie od dnia 1 stycznia 2025 r. do dnia 30 czerwca 2025 r.,
• do dnia 31 grudnia 2026 r. – w zakresie interpretacji indywidualnych wydanych w okresie od dnia 1 lipca 2025 r. do dnia 23 września 2026 r.

Warsztaty online dotyczące szczegółów i zasad realizacji ww. obowiązków wynikających z ustawy z 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa odbędą się 16 lipca br. (czwartek) „Zmiany w Ordynacji podatkowej – podatki lokalne„, szczegóły i możliwość zamawiania wkrótce. Warsztaty online w dniu 16 lipca br. będą dotyczyły również zmian w Ordynacji podatkowej wynikających z ustawy z dnia 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw – ustawa oczekuje na publikację w Dzienniku Ustaw.

Artykuł Zmiany w Ordynacji podatkowej – interpretacje indywidulane w systemie EUREKA. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

Artykuł Doręczenia elektroniczne – powtórzenie informacji. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

Zgodnie z obowiązującym art. 70 § 8 Ordynacji podatkowej nie ulegają przedawnieniu zobowiązania podatkowe zabezpieczone hipoteką lub zastawem skarbowym, jednakże po upływie terminu przedawnienia zobowiązania te mogą być egzekwowane tylko z przedmiotu hipoteki lub zastawu.

W okresie od dnia 1 stycznia 1998 r. do dnia 31 grudnia 2002 r. regulacja stanowiąca o nieprzedawnianiu się zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką była zawarta w art. 70 § 6 Ordynacji podatkowej. Regulacja ta została z dniem 1 stycznia 2003 r. przeniesiona do art. 70 § 8 Ordynacji podatkowej. Wyrokiem z dnia 8 października 2013 r., sygn. akt SK 40/12, Trybunał Konstytucyjny stwierdził niekonstytucyjność art. 70 § 6 Ordynacji podatkowej, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 1998 r. do dnia 31 grudnia 2002 r. W końcowej części uzasadnienia tego wyroku Trybunał zauważył, że obecnym odpowiednikiem zakwestionowanego przepisu jest art. 70 § 8 Ordynacji podatkowej, który budzi podobne wątpliwości i wymaga pilnej interwencji ustawodawcy. Po wydaniu przez Trybunał Konstytucyjny wyroku z dnia 8 października 2013 r., sygn. akt SK 40/12, w orzecznictwie sądów administracyjnych ukształtowało się stanowisko o niekonstytucyjności art. 70 § 8 Ordynacji podatkowej.

W świetle nowego art. 70 § 7a ustawy Ordynacja podatkowa z dniem dokonania wpisu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego, o którym podatnik został zawiadomiony, bieg terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego nie rozpoczynał się, a rozpoczęty ulegał zawieszeniu.

Opisane zmiany: uchylenie art. 70 § 8 oraz dodanie art. 70 § 7a ustawy Ordynacja podatkowa nie będą obowiązywać.

Osoby zapisane na warsztaty online „Hipoteka przymusowa a bieg terminu przedawnienia – nowe rozwiązania” – 25 czerwca 2026 r. otrzymają imienne zawiadomienia o odwołaniu szkolenia.

Artykuł Bez zmian w ustawie Ordynacja podatkowa – art. 70 § 8. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

Stosownie do treści art. 98 § 1 i § 2 ustawy Ordynacja podatkowa do odpowiedzialności podatkowej spadkobierców za zobowiązania podatkowe spadkodawcy, jak również za zaległości podatkowe, odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych spadkodawcy, koszty upomnienia i koszty postępowania egzekucyjnego prowadzonego wobec spadkodawcy powstałe do dnia otwarcia spadku, stosuje się przepisy Kodeksu cywilnego o przyjęciu i odrzuceniu spadku oraz o odpowiedzialności za długi spadkowe.

Zgodnie z art. 1031 § 2 Kodeksu cywilnego w razie przyjęcia spadku z dobrodziejstwem inwentarza, spadkobierca ponosi odpowiedzialność za długi spadkowe tylko do wartości ustalonego w wykazie inwentarza albo spisie inwentarza stanu czynnego spadku (np. spadek obejmuje mieszkanie o wartości 600.000 zł, długiem spadkowym jest kredyt mieszkaniowy o wartości 500.000 zł, kredyt gotówkowy o wartości 200.000 zł oraz zaległości w podatku od nieruchomości w kwocie 6.000 zł (razem 706.000 zł), spadkobiercy odpowiadają do ustalonego stanu czynnego spadku (aktywów), czyli do wartości 600.000 zł).

Spisem albo wykazem objęte są zarówno przedmioty i prawa majątkowe wchodzące w skład spadku (aktywa), jak i pozostawione przez spadodawcę długi (pasywa).

Spis inwentarza sporządza komornik, na polecenie sądu po orzeczeniu o sporządzeniu tego spisu bądź na wniosek spadkobiercy.

Wykaz inwentarza sporządza spadkobierca. Wykaz inwentarza jest składany przed sądem albo przed notariuszem. W przypadku złożenia wykazu inwentarza przed notariuszem, wykaz inwentarza zostaje objęty protokołem sporządzonym w formie aktu notarialnego. Wykaz inwentarza złożony przed sądem może być sporządzony wyłącznie na formularzu, którego wzór określa rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 22 września 2015 r. w sprawie określenia wzoru wykazu inwentarza oraz sposobu udostępniania druków tego wzoru (Dz. U. poz. 1537).

Artykuł Spis a wykaz inwentarza w odpowiedzialności spadkobiercy za zobowiązania podatkowe. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.

– ustawa z dnia 15 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz ustawy – Kodeks karny skarbowy (zastąpienie zasady nieprzedawniania się zobowiązań podatkowych zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym – instytucją zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego wskutek dokonania wpisu hipoteki przymusowej lub zastawu skarbowego, doprecyzowanie końcowego momentu zawieszenia biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w przypadku wniesienia skargi do sądu administracyjnego na decyzję dotyczącą tego zobowiązania, wprowadzenie możliwości wydłużenia terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego w związku ze skorygowaniem deklaracji w niedługim okresie przed upływem terminu przedawnienia),

– ustawa z dnia 15 maja 2026 r. o zmianie niektórych ustaw w celu uproszczenia procedur administracyjnych w sprawach rozstrzyganych w drodze decyzji administracyjnych albo załatwianych milcząco (zastosowanie instytucji milczącego załatwienia sprawy w zakresie m. in. zwolnienia i ulgi w podatku rolnym z tytułu nabycia gruntów na utworzenie nowego gospodarstwa rolnego lub powiększenie już istniejącego do powierzchni nieprzekraczającej 100 ha oraz umorzenie w całości lub w części zaległości podatkowych, odsetek za zwłokę lub opłaty prolongacyjnej na podstawie art. 67a § 1 pkt 3 ustawy Ordynacja podatkowa),

– ustawa z dnia 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa (zamieszczanie interpretacji indywidualnych wydawanych przez poszczególnych wójtów, burmistrzów i prezydentów miast w jednej, wspólnej i powszechnie dostępnej bazie interpretacji podatkowych),

– ustawa z dnia 29 maja 2026 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (m in. doprecyzowanie kolejności zaliczania wpłat dokonanych tytułem rat, na które rozłożono podatek lub zaległość podatkową wraz z odsetkami za zwłokę, oraz rat podatku, podwyższenie kwoty uprawniającej do zapłaty podatku przez inny podmiot niż podatnik, doprecyzowanie wyłączenia obowiązku zaokrąglania odsetek za zwłokę w przypadku zaliczenia wpłaty lub nadpłaty na poczet zaległości podatkowej wraz z odsetkami za zwłokę, wprowadzenie możliwości umorzenia podatku przed terminem jego płatności, zniesienie wymogu składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w przypadku, gdy nadpłata wynika ze skorygowanej deklaracji, rozszerzenie możliwości doręczania wydruków pism utrwalonych w postaci elektronicznej na pisma opatrzone kwalifikowaną pieczęcią elektroniczną organu podatkowego, umożliwienie wydania decyzji ustalającej zobowiązanie podatkowe w podatku od nieruchomości, podatku rolnym i podatku leśnym od osób fizycznych na podstawie danych znanych organowi podatkowemu z urzędu bez uprzedniego doręczenia postanowienia o wszczęciu postępowania, zniesienie obowiązku podpisywania decyzji w sprawie ustalenia zobowiązania podatkowego w podatku od nieruchomości, podatku rolnym lub podatku leśnym, sporządzanych z wykorzystaniem systemu teleinformatycznego w postaci elektronicznej).

Artykuł Zmiany dotyczące podatków i opłat lokalnych w 4 ustawach. pochodzi z serwisu Podatkowy Referat.